甲公司是一家经营高精尖制造设备的高新技术企业。近年来甲公司管理层十分重视预算管理和绩效评价工作。2018年，甲公司开展全面预算管理工作动员会，会上董事长做...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是一家经营高精尖制造设备的高新技术企业。近年来甲公司管理层十分重视预算管理和绩效评价工作。2018年，甲公司开展全面预算管理工作动员会，会上董事长做动员报告，主要讲了全面预算的内涵和内容。其他主要人员发言如下： (1)财务部长发言说：“我认为专项预算和财务预算很有必要，但业务预算应该关注关键业务和项目，非关键的业务和项目不必编制预算。” (2)人力资源部经理发言说：“我们单位引入预算管理之后，最大的好处就是能够运用预算管理工具对各部门领导和员工的业绩进行考核。” (3)企管部经理发言说：“公司应该在预算管理委员会下增设预算管理办公室，负责编制完成年度全面预算草案。然后将该草案报经预算管理委员会审核通过，虽口可向各预算单位下达执行。” (4)财务部长发言说：“甲公司计划以过去三年的合并利润总额为依据，确定算术平均增长率，在此基础上增加5个百分点作为目标增长率。根据目标增长率和2018年预计合并利润总额确定2019年目标利润。从财务报告可知，甲乙公司2015年、2016年、2017年的合并利润分别为1600万元、1810万元、2400万元，2018年预计合并利润为2800万元。” (5)人力资源部长发言说：“集团给我公司规定的资本成本率是6%，经测算2019 年的平均资本占用额为5亿元。” 假如不考虑其他因素。要求： 1．根据资料(1)指出财务部长的上述表述是否适当？并说明理由。 2．根据资料(2)指出其说法是否恰当？并说明理由。 3．根据资料(3)指出其说法是否有不妥之处，并说明理由。 4．根据资料(4)计算甲公司2019年度利润目标是多少？ 5．根据资料(5)判断甲公司2019年的基于经济增加值的业绩情况。

选项

答案

解析 1．不恰当。财务部长的说法不符合全面预算管理的全面覆盖原则。 2．不恰当，因为全面预算管理的功能中，规划和计划、沟通和协调、控制与监督也很重要，不能偏废，只看重绩效评价一个功能。 3．不妥，预算管理办公室审核通过的预算需要经过董事会审议批准并报股东大会审批后才能下达执行。 4.算术平均增长率=[(1810-1600)/1600×100%+(2400-1810)/1810 ×100%+(2800-2400)/2400×100%]/3=20.8% 2019年度目标利润=2800×(1+20.8%+5%)=3522.4（万元） 5.2019年预计EVA=2800-(50000×6%)=2800-3000=-200（万元）。从经济增加值的表现上来看，甲公司预计在2019年的绩效情况不佳。

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