2013年甲公司为其子公司乙公司的3 000万元债务提供80%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2013年甲公司为其子公司乙公司的3 000万元债务提供80%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担相关担保责任。2014年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的80%，甲公司已执行。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。甲公司所得税汇算清缴于2014年4月10日完成，所得税税率为25%，此事项对甲公司2013年利润总额的影响为（　）。

选项 A、0 B、－1 800万元 C、－600万元 D、－2 400万元

答案 D

解析 2013年末，甲公司确认预计负债，分录为：借：营业外支出（3 000×80%）2400 　　贷：预计负债　　　　　　　　　　 2 400 2014年判决时，甲公司应做的处理为：借：预计负债　　　　2 400 　　贷：其他应付款　　　　　 2 400 借：其他应付款　　　2 400 　　贷：银行存款　　　　　　 2 400 所以此事项对甲公司利润总额的影响＝－2 400（万元）。因为企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除，所以确认的营业外支出不能税前扣除，预计负债不确认递延所得税，因此对净利润的影响金额仍应是2 400万元。

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2013年甲公司为其子公司乙公司的3 000万元债务提供80%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况...

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