下列关于负债的计税基础说法正确的有( )。A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 下列关于负债的计税基础说法正确的有( )。
选项 A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0 B、企业收到客户预付的款项200万元,税法规定该款项应计入当期应纳税所得额,企业确认预收账款200万元,则该项预收账款的计税基础为200万元 C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元 D、企业本月支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为0
答案 AC
解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。 【该题针对“应付职工薪酬的计税基础”知识点进行考核】

相关内容:负债,计税,基础,说法,企业,产品,质量保证,费用,100万元,税法,规定,相关,实际

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 题库网 Inc. 保留所有权利。 Powered by tikuer.com

页面耗时0.0920秒, 内存占用1.05 MB, Cache:redis,访问数据库20次