甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间,且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×17年实际发生保修费5万元,2×17年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司2×17年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为(  )万元。
选项 A.2 B.3.25 C.5 D.0
答案 A
解析 甲公司2×17年年末预计负债账面价值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(万元),计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0,可抵扣暂时性差异余额=8-0=8(万元),确认递延所得税资产余额=8×25%=2(万元)。

相关内容:公司,所得税,税率,销售,产品,万件,2万件,单价,100元,购买者,承诺,年内,免费

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 题库网 Inc. 保留所有权利。 Powered by tikuer.com

页面耗时0.1180秒, 内存占用1.05 MB, Cache:redis,访问数据库20次