无忧公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，209年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题无忧公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，209年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付。（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元，B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考虑其他因素。

选项要求：（1）编制无忧公司209年1月20日购入A设备的会计分录；（2）编制无忧公司209年2月计提A设备折旧额的会计分录；（3）编制无忧公司209年7月15日购入B设备的会计分录；（4）编制无忧公司209年8月安装B设备及其投入使用的会计分录；（5）编制甲企业20×9年9月计提B设备折旧额的会计分录。（5）编制无忧公司209年9月计提B设备折旧额的会计分录。

答案第1小题：借,固定资产,560;借,进项税额,93.5;贷,银行存款,653.5 第2小题：借,管理费用,4.5;贷,累计折旧,4.5 第3小题：借,工程物资,600;借,进项税额,102;贷,银行存款,702 第4小题：借,在建工程,600;贷,工程物资,600;借,在建工程,3;贷,银行存款,3;借,固定资产,603;贷,在建工程,603 第5小题：借,制造费用,8.64;贷,累计折旧,8.64

解析（1）借：固定资产--A设备 559.3 （550+10-10*7%）应交税费--增--进 94.2 （93.5+10*7% 贷：银行存款 653.5 （2）借：管理费用--折旧费 4.49 (（559.3-20)/10/12) 贷：累计折旧 4.49 （3）借：在建工程--B设备安装工程 600 应交税费--增--进 102 贷：银行存款 702 （4）借：在建工程--B设备安装工程 3 贷：银行存款 3 借：固定资产--B设备 603 贷：在建工程--B设备安装工程 603 （5）借：制造费用--折旧费 8.64 （（603-3）*720/50000) 贷：累计折旧 8.64

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