资料：甲公司2013年6月末部分账户资料如下：要求：根据以上资料计算下列资产负债表项目的期末余额。 1．“货币资金”项目期末余额...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题资料：甲公司2013年6月末部分账户资料如下：

选项要求：根据以上资料计算下列资产负债表项目的期末余额。 1．“货币资金”项目期末余额为______。 2．“应收账款”项目期末余额为______。 3．“固定资产”项目期末余额为______。 4．“存货”项目期末余额为______。 5．“流动资产合计”项目期末余额为______。

答案第1小题：58600 第2小题：498655 第3小题：1128000 第4小题：42000 第5小题：599255

解析 1、资产负债表中有些项目则应根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。即：货币资金期末余额=库存现金借方发生额+银行存款借方发生额+其他货币资金借方发生额=2600+50000+6000=58600。 2、在资产负债表中，“应收账款”项目应当根据“应收账款”账户及“预收账款”账户所属明细账的期末借方余额合计减去“坏账准备”备抵总账账户中对应收账款计提的坏账准备后的金额填列。即：应收账款项目期末余额=应收账款借方发生额-坏账准备贷方发生额=524900-26245=498655。 3、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。在资产负债表中，“固定资产”项目应当以“固定资产”账户余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”两个总账账户余额后的金额填列。即：固定资产项目期末余额=固定资产借方发生额-累计折旧贷方发生额=1410 000-282000=1128000。 4、“存货”项目，应根据“材料采购、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“生产成本”等科目期末余额合计，减去“存货跌价准备”等科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。即：存货项目期末余额=原材料借方发生额+周转材料借方发生额+生产成本借方发生额=32000+3000+7000=42000。 5、流动资产主要包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。即：流动资产合计项目期末余额=货币资金期末余额+应收账款项目期末余额+存货项目期末余额=58600+498655+42000=599255。

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