无忧公司2013年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：则无忧公司2013年6月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）预付款项（）元； ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题无忧公司2013年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：

选项则无忧公司2013年6月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）预付款项（）元；（2）存货（）元；（3）应付账款（）元；（4）流动负债合计（）元；（5）所有者权益合计（）元。

答案第1小题：38000 第2小题：199600 第3小题：78000 第4小题：328000 第5小题：1696700

解析（1）预付款项根据"预付账款"和"应付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。预付款项=预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额=15000+23000=38000（元）；（2）存货根据"原材料"、"库存商品"、"材料采购"、"生产成本"等科目的期末余额合计数，减去"存货跌价准备"科目期末余额后的净额填列。存货=原材料+生产成本+库存商品-存货跌价准备=46700+95000+60000-2100=199600（元）；（3）应付账款根据"应付账款"和"预付账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。应付账款=应付账款明细科目贷方+预付账款明细科目贷方=75000+3000=78000（元）；（4）预收款项=预收账款明细科目贷方+应收账款明细科目贷方=5500+40000=45500（元），流动负债合计=短期借款+应付账款+预收款项+应交税费+其中一年到期的应付债券=160000+78000+45500+14500+30000=328000（元）；（5）所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润=1500000+110000+48100+(1900+36700)=1696700（元）。注意：此处"本年利润"会结转至"利润分配--未分配利润"中，因此也应计入在内。

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