NG股份有限公司（以下简称NG公司）为增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 NG股份有限公司（以下简称NG公司）为增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。NG公司销售商品和提供劳务为主营业务。2014年12月，NG公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月2日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的折扣条件如下：2/10，1/20,n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160万元。12月20日，收到A公司支付的扣除所享受现价折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月3日，收到B公司来函，要求对当年11月5日所购商品在价格上给予5%的折让（NG公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。NG公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。（3）12月10日，与C公司签订合同，以现销方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为100万元，实际成本75万元，提货单已交C公司。款项已于当日收到，存入银行。（4）12月15日，与D公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税），于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经D公司验收合格。NG公司实际发生的维修费用为20万元（均为维修人员工资）。（5）12月31日，鉴于D公司发生重大财务困难，NG公司预计很可能收到的维修款为17.55万元（含增值税）。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（单位：万元）

选项

答案 (1)[借][应收账款]234;[贷][主营业务收入]200;[贷][应交税费-应交增值税-应交增值税--销项税额]34;[借][主营业务成本]160;[贷][库存商品]160;[借][银行存款]232;[借]财务费用2;[贷][应收账款]234(2)[借][主营业务收入]10;[借][应交税费-应交增值税-应交增值税--销项税额];1.7;[贷][银行存款]11.7(3)[借][银行存款]117;[贷][主营业务收入]100;[贷][应交税费-应交增值税-应交增值税--销项税额]17;[借][主营业务成本]75;[贷][库存商品]75(4)[借][劳务成本]20;[贷][应付职工薪酬]20;[贷][主营业务成本]20;[贷][劳务成本]20(5)[借][应收账款]17.55;[贷][主营业务收入]15;[贷][应交税费-应交增值税-应交增值税--销项税额]2.55

解析

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NG股份有限公司（以下简称NG公司）为增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销...

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