甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%(1)2011年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%(1)2011年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。(2)2013年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。要求： (1)编制甲公司接受乙企业投入设备的会计分录； (2)计算甲公司2012年度应计提的折旧额； (3)编制甲公司计提2012年度固定资产折旧的会计分录； (4)编制甲公司处置设备的会计分录； (5)计算甲公司处置设备的净损益。（答案中的金额单位均用万元表示）

选项

答案

解析 (1)借：固定资产300应交税费——应交增值税（进项税额）51贷：实收资本351 (2)甲公司2012年度应计提的折旧额=300*(1-5%)/5=57（万元）。 (3)借：制造费用57贷：累计折旧57 (4)借：固定资产清理186累计折旧114贷：固定资产300借：银行存款234贷：固定资产清理200应交税费——应交增值税（销项税额）34借：固定资产清理14贷：营业外收入14 (5)甲公司处置设备的净损益=200-(300-57*2)=14（万元）。

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%(1)2011年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假...

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