某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2016年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应缴纳税款。4月20日税务机关在对该企业3月份纳税情况实施...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2016年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应缴纳税款。4月20日税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时,发现以下情况。(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元(不含税),未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,已验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元,增值税税额5100元。经检查,该批原料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元每箱(含税)(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元,该企业计算抵扣的进项税额为1050元。(化妆品的消费税税率为30%)该公司第一笔业务应补交的增值税额为( )元。
选项 A.11700 B.15300 C.13076.9 D.2700
答案 B
解析 90000*17%=15300。

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