格新公司2017年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题格新公司2017年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年有员工因公受伤给予抚恤金100万元。公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司涉及到的企业所得税纳税调整为（）万元。

选项 A.1 B.0.712 C.0.976 D.0.488

答案 B

解析格新公司2017年工资总额为1000+0.2×6×12=1014.4（万元），工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288（万元），21万元大于20.288万元，因此纳税调整为0.712万元。职工福利费实际发生=100+0.2×4×12=109.6（万元）。职工福利费的扣除限额为1014.4×14%=142.016（万元），142.016万元大于109.6万元，不需调整。因此纳税调整为0.712万元。

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