甲与乙达成债务重组协议，甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲与乙达成债务重组协议，甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税（　）万元。

选项 A.4.25 B.6.75 C.12.7 D.16.764

答案 B

解析资产转让收益＝140－130＝10（万元）　　债务重组收益＝180.8－140－140×17%＝17（万元）　　所以，该项重组业务应纳所得税额＝[（140－130）＋（180.8－140－140×17%）]×25%＝6.75（万元）。

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