甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（）万元。

选项 A.161.11 B.272.78 C.111.67 D.0

答案 C

解析抵免限额＝1091.11×25%＝272.78（万元）直接缴纳和间接负担的税额＝50＋111.11＝161.11（万元），小于272.78万元，所以按照161.11万元抵免。需补缴税款＝272.78－161.11＝111.67（万元）。

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