位于市区的某化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2017年度企业财务核算反映信息为：取得不含税销售收入3000万元，准予扣除的成本1160万元，其中实发工资...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2017年度企业财务核算反映信息为：取得不含税销售收入3000万元，准予扣除的成本1160万元，其中实发工资总额560万元，拨缴职工工会经费30万元，职工福利费125万元，职工教育经费32万元；缴纳税金及附加570万元。另外取得直接投资居民企业的股息收入50万元，全年发生产品销售费用550万元（其中广告费和业务宣传费500万元），管理费用100万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出80万元，其中包括通过民政厅向贫困地区捐赠30万元，直接向某中学捐赠图书10万元。企业自行计算全年实现会计利润为590万元。2018年初，经委托的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）12月上旬接受某公司捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，增值税1.7万元，未作账务处理。（2）12月中旬将1000套普通化妆品销售给关联企业，未作账务处理，普通化妆品单套销售成本0.1万元，市场单套不含税销售价格为0.15万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。

选项 A.23.8 B.26.18 C.26.66 D.28.05

答案 B

解析应补缴的增值税＝1000×0.15×17%－1.7＝23.8（万元），应补缴的城建税及教育费附加＝23.8×（7%＋3%）＝2.38（万元），所以应补缴的增值税、城建税及教育费附加共计＝23.8＋2.38＝26.18（万元）。

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