某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。 (3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.88万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。 (4)出租有形动产取得不含税租金收入200万元;接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元,增值税税额8万元;取得地方政府债券利息17万元。 (5)发生销售费用1230万元,其中广告性赞助支出980万元;管理费用660万元,其中业务招待费60万元;财务费用76万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。 (6)实发工资360万元,拨缴工会经费16万元,实际发生职工福利费72万元,职工教育经费15万元,均已计入相关的成本费用。 (7)营业外支出290万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。 (金融企业同期同类贷款的年利率为6%,不考虑城建税及附加费) 要求:根据以上资料,回答下列问题。 <5>、该企业的应纳税所得额为( )万元。 A、1006.32 B、1024.02 C、997.76 D、1105.10
选项
答案 C
解析 设备购入金额小于500万元的可以一次性扣除,会计核算按月计算扣除,税法允许一次性扣除,应调减应纳税所得额=18-18÷10÷12×2=17.7(万元),该企业应纳税所得额=1463.70-(600-100)-17+34+30.4+4.36-17.7=997.76(万元) 【该题针对“企业所得税综合”知识点进行考核】

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