境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

选项 A.30 B.29 C.25 D.27.5

答案 C

解析该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25％＝75（万元）境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25％×100÷（200＋100）＝25（万元）境外实缴＝20（万元），小于扣除限额，可全额扣除。境内已预缴30万元，则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款＝75－20－30＝25（万元）

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