位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下：（1）在国内利用大...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下：（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额55.6万元；从深圳市运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额32.5万元。（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.6万元（含税金额）；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入5.3万元（含税金额）。（3）当月将本公司办公楼内电梯广告位出租给乙公司发布广告，取得含税收入6.6万元；另将本公司大巴车车身的广告位出租给丙医院，取得含税收入5.2万元。（4）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入50.2万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为22.1万元（含税金额），相关费用为2.8万元（含税金额），支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。（5）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车3辆，开具的普通发票上注明价税合计金额18.5万元；销售2012年购置的该公司自用的小汽车一辆，取得含税收入4.8万元。（6）该运输公司有一栋闲置办公楼，2018年1月出租给丁公司，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前三个月无偿租赁给丁公司，后九个月每个月收取含税租金12万元，共计108万元，且108万元租金于2018年1月2日一次性支付。（7）将公司一台客运汽车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值32万元，已提折旧12万元，该车评估价格16万元。（8）购进汽油，取得增值专用发票注明金额86万元，90%用于公司运送旅客的车辆，10%用于公司接送员工上下班的车辆；购进办公用品，取得增值税专用发票注明金额45万元。其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（2）应确认的销项税为（　）元。

选项 A.0.79 B.1.05 C.1.15 D.1.38

答案 C

解析自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。销项税额＝8.6÷（1＋11%）×11%＋5.3÷（1＋6%）×6%＝1.15（万元）

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