甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2016年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2016年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。（1）厂房开发成本4500万元。（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。（3）2018年1月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于公司业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。（4）2018年3月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）根据上述资料，回答下列问题：该工厂1月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（　）万元。

选项 A.154.59 B.162.59 C.147.39 D.167.39

答案 A

解析该工厂1月份土地增值税清算时可以扣除的印花税＝13000×0.05%＝6.5（万元）该工厂1月份计算土地增值额时可以扣除的城市维护建设税和附加税合计＝13000÷（1＋11%）×11%×（7%＋3%＋2%）＝154.59（万元）该工厂1月份土地增值税清算时可以扣除的税金为154.9＋6.5＝161.4（万元）

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甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2016年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关...

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