某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（　）万元。

选项 A.12.95 B.16.15 C.32.75 D.12.85

答案 A

解析自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品，按12%的扣除率计算进项税额。增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。该食品加工企业当月应缴纳增值税＝[220＋15.6÷（1＋16%）]×16%－10×12%－（20＋3.2）＝12.95（万元）

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某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6...

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