某河北省化工厂为一般纳税人，2018年1月发生如下业务：（1）购进生产设备1台，支付价款117万元，取得增值税专用发票，其中，不含税价款100万元，进...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某河北省化工厂为一般纳税人，2018年1月发生如下业务：（1）购进生产设备1台，支付价款117万元，取得增值税专用发票，其中，不含税价款100万元，进项税额17万元。该设备既用于生产应税项目有用于生产免税项目。（2）购买原材料，支付款项234万元，取得增值税专用发票，其中，不含税价款200万元，增值税进项税额34万元。（3）出租2017年1月份购入的在北京的办公楼，取得含税租金200万元。（4）由于管理不善被盗材料一宗，账面价值10万元，经批准做财产损失处理。（5）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆)，取得的增值税专用发票注明金额7.5万元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价24万元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为20万元。（6）当月销售化工产品，取得不含税销售收入800万元，同时收取包装物押金5万元并单独记账核算。（7）公司出售2017年5月份在当地购买的不动产一处，取得含税价款444万元，该不动产原值300万元，已提折旧12.5万元，销售该不动产时，该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣。（8）企业有一个污水排放口，向水体直接排放总银200千克。已知水污染物污染当量值分别为0.025。企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为80分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为60分贝，当月超标天数为12天。其他资料：该企业所在地区水污染物的税额标准为1.4元/污染当量。噪音超标16分贝以上，每月11200元。根据上述资料，计算下列问题：（7）计算。该企业当期可抵扣的进项税额为（）万元。

选项 A．67.27 B．68.97 C．50.27 D．54.07

答案 A

解析既用于生产应税项目有用于生产免税项目的固定资产进项税额可以抵扣。该企业当期可抵扣的进项税额=17+34+7.5×17%+24/（1+17%）×17%+13.2-1.7 =67.27（万元）。

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