某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2018年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税额51万元，货已入库...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2018年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税额51万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85万美元，内销服装不含税销售额90万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.2，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（　）万元。（该厂计划分配率30%）

选项 A.9.02 B.37.01 C.22.01 D.31.07

答案 B

解析当期不得免征和抵扣税额＝（85－85×30%）×6.2×（17%－16%）＝3.69（万元）当期应纳税额＝90×17%－（51－3.69）－5＝－37.01（万元），当期免抵退税额＝（85－85×30%）×6.2×16%＝59.02（万元），则当期应退税额为37.01万元。

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某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2018年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税额51万元，货已入库...

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