A 劳务派遣公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，与 B 公司签订劳务派遣协议，为 B 公司提供劳务派遣服务。 A 公司代 B 公司给劳务派遣员工...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 A 劳务派遣公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，与 B 公司签订劳务派遣协议，为 B 公司提供劳务派遣服务。 A 公司代 B 公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。 2018 年 2月， A 公司共取得劳务派遣收入 66 万元（含税），其中代 B 公司支付给劳务派遣员工工资 26 万元、为其办理社会保险 18 万元及缴纳住房公积金 10 万元。 A 公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明销售额 5 万元。增值税专用发票本月已经认证相符。 A 公司选择按一般计税方法计税。 2018 年 2 月 A公司应缴纳增值税（）万元

选项 A.2.89 B.2.35 C.8.21 D.0

答案 A

解析一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。 A 公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用 6%的税率。应缴纳增值税＝66÷（1＋6%）×6%－5×17%＝2.89（万元）

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A 劳务派遣公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，与 B 公司签订劳务派遣协议，为 B 公司提供劳务派遣服务。 A 公司代 B 公司给劳务派遣员工...

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