某联合企业为增值税一般纳税人，2017年10月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。（2）销售原煤280万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某联合企业为增值税一般纳税人，2017年10月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。（3）以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。（4）企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。（5）销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额7400万元。（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。已知：原煤资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%；洗选煤的折算率为70%。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应纳增值税（）万元。

选项 A.37516.03 B.37258.28 C.37554.28 D.37072.03

答案 D

解析自2017年7月1日起，天然气增值税适用11%的低税率。销项税=（148400+72000+132.5）×17%+7400×11%=38304.53（万元）进项税=1190+4.25×10=1232.50（万元）应纳的增值税=38304.53-1232.50=37072.03（万元）

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