某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2017年5月，出口自产设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2017年5月，出口自产设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为（）万元。

选项 A.0 B.22 C.26 D.68

答案 B

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）当期应纳税额＝100×17%－（68－8）－5＝－48（万元）出口货物免抵退税额＝200×13%＝26（万元）该企业当期的应退税额＝26（万元）留抵下期继续抵扣税额＝48－26＝22（万元）

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