位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生以下各项业务：（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生以下各项业务：（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票；（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只；（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品；（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付；（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元；（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得增值税普通发票。（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为560000元。（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，本期专用发票均通过认证，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）根据上述资料，回答下列问题：该化妆品公司当期进口高档化妆品进口环节应缴纳的税金为（）元。

选项 A.27543.53 B.25743.53 C.23943.53 D.24378.53

答案 A

解析进口高档化妆品的关税＝60000×6%＝3600（元）进口高档化妆品的增值税＝（60000＋3600）÷（1－15%）×17%＝12720（元）进口高档化妆品的消费税＝（60000＋3600）÷（1－15%）×15%＝11223.53（元）进口环节缴纳的税金＝3600＋12720＋11223.53＝27543.53（元）

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