某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务： ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务： (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税税额5.2万元，货物验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额50万元、增值税税额6.5万元，货物已经验收入库。 (2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明金额6万元、增值税税额0.78万元。 (3)进口检测设备一台，到岸价格为15万欧元，另外进口后发生安装调试费3.9万元人民币(取得普通发票)，关税税率5%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格10万欧元，发生境外运费及保险费共计0.4万欧元，关税税率为20%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得海关进口专用缴款书，烟丝验收入库。 (4)将本月各种渠道购进烟丝的80%领用，用于生产A牌卷烟。 (5)对外销售300标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额450万元；向某批发商赠送A牌卷烟600标准条，按成本2.52万元计入“业务宣传费”账户。 (6)以50标准箱A牌卷烟抵偿欠烟草合作加工企业的加工款。其他相关资料：本月取得的可抵扣的增值税进项税均在当月抵扣，汇率按1欧元=7.7元人民币计算。1标准箱=250标准条。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷烟厂本月增值税销项税额( )万元。

选项 A.59.05 B.55.71 C.64.28 D.68.72

答案 D

解析增值税视同销售按照平均价格计算销售额。当期增值税计税销售额=450+600×60/10000+50x250x60/10000=528.60(万元) 销项税额=528.60x13%=68.72(万元)。

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某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务： ...

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