某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算，增值税取得相关票据)，停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算，增值税取得相关票据)，停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2019年4月，该企业发生下列业务： (1)按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元(含增值税，下同)；为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆；当月，该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47.9万元。 (2)签订合同，由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告，期限一年，并在当月向广告公司收取全年费用12万元。 (3)签订合同，由广告公司在本停车场自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴，并在当月向广告公司收取全年费用1万元。 (4)该企业当期购买办公用电脑、复印机等，取得增值税专用发票，税额1.2万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (4)该企业当期应纳的增值税为( )万元。

选项 A.0.41 B.1.94 C.3.23 D.4.43

答案 A

解析该企业当期应纳的增值税=4.50+0.99+0.12-1.2-10x40%=0.41(万元)不要遗漏2018年4月发生的不动产进项税的40%在本月抵扣

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某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算，增值税取得相关票据)，停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月...

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