某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2019年2月发生如下业务： (1)与某特约...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2019年2月发生如下业务： (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5%支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票。 (2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票。 (3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。 (4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5.15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税。 (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.8万元。 (6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1.91万元。 (7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50%。其他相关资料：小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均符合规定并于当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业当月应向税务机关缴纳增值税( )万元。

选项 A.42.81 B.42.32 C.43.79 D.44.43

答案 A

解析当期销项税额=(40+3+1)X10x16%+5.8/(1+16%)x16%=71.20(万元) 当期进项税额=14+1.91x10%+14.40=28.59(万元) 当期应纳增值税=71.20-28.59+0.2=42.81(万元)。

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某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2019年2月发生如下业务： (1)与某特约...

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