2019年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )万元。

选项 A.6.9 B.9.46 C.10.14 D.11.98

答案 D

解析卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县(市)的，总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税，但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=(50+30)x11%+(25+14)x250/10000=8.8+0.98=9.78(万元) 总机构应纳增值税=(50+20)x16%-9=2.20(万元) 总机构合计缴纳增值税和消费税=9.78+2.20=11.98(万元)。

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