甲造船厂(增值税一般纳税人)2019年4月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲造船厂(增值税一般纳税人)2019年4月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元。 (2)购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元。 (3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。 (4)当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1500万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元。 (5)购买一套办公用房，取得增值税专用发票，价款600万元，增值税54万元。其他资料：上述取得的增值税专用发票均符合规定并在当月抵扣，游艇的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（2）计算该造船厂当月增值税销项税额合计( )万元。

选项 A.136.00 B.171.86 C.157.60 D.170.33

答案 C

解析注意区分货物、加工劳务、广告服务、运输服务等不同项目的适用税率。该造船厂当月可抵扣的增值税进项税(600+80+12)x13%+10x9%+450x50%/(1+6%)x6%+54=157.60(万元)

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甲造船厂(增值税一般纳税人)2019年4月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票...

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