某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（　）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）

选项 A、0 B、988.55 C、9000.00 D、7941.18

答案 B

解析委托加工收回的应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格销售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方计税价格=[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）=53409.68（元）＜委托方收回后的销售价格60000元，所以鞭炮厂当月应纳消费税=60000×15%-[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）×15%=988.55（元）【该题针对“代收代缴税款”知识点进行考核】

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某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂...

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