某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。根据上述资料，回答下列问题： <6>?、该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

选项 A、2853.10? B、3216.71? C、3215.77? D、2322.39?

答案 D

解析业务（1）：销售货物的同时提供运输服务，属于混合销售行为，一并按照13%的税率计算销项税。销项税额＝（2400＋4/1.13＋20/1.13）×13%＝314.76（万元）业务（2）：天然气增值税税率为9%。销项税额＝200×2×9%＝36（万元）业务（3）：销项税额＝（2×4000＋1×2800）×13%＝1404（万元）业务（4）：将自产货物用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务，按照同类平均售价计算增值税。加权平均价格＝（4000＋2800）/（2＋1）＝2266.67（元/万吨）销项税额＝（0.5＋0.8＋0.7）×2266.67×13%＝589.33（万元）业务（5）准予抵扣的进项税＝160×13%＋10×9%＝21.7（万元）该企业当月应缴纳增值税＝314.76＋36＋1404＋589.33－21.7＝2322.39（万元）

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相关内容：生产,企业,增值税,纳税人,销售,原油,加工,柴油,经营业务,2019年,如下,10万吨,3万吨

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