某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。

选项 A.13.6 B.14.4 C.14.8 D.18

答案 C

解析应纳税额=400×13%-35=17（万元）嵌入式软件产品应纳税额=（400-160）×13%-2-（35-2）×（400-160）/400=9.4（万元）即征即退税额=9.4-（400-160）×3%=2.2（万元）企业实际负担增值税=17-2.2=14.8（万元）。

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