位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。（4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（4）和业务（5）增值税的销项税合计为（）万元。

选项 A.9 B.9.83 C.10.5 D.11.19

答案 C

解析业务（4）当期增值税的销项税=（127.2+26.5）/（1+6%）×6%=8.7（万元）业务（5）当期增值税的销项税=21.8/（1+9%）×9%=1.8（万元）销项税额合计=8.7+1.8=10.5（万元）。

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