某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2020年5月发生如下业务：（1）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2020年5月发生如下业务：（1）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税52万元；从某小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元；进口一批烟丝，关税完税价格350万元、组成计税价格550万元，进口消费税165万元，进口烟丝的增值税71.5万元。（2）2020年3月外购的烟丝管理不善发生霉烂，成本20万元。（3）月初库存外购烟丝买价30万元；月末库存外购烟丝买价50万元。 1.计算当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款。 2.计算当期准予扣除的增值税的进项税额。

选项

答案

解析 1.当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款=（30+400+300+550-50-20）×30%=363（万元）。 2.当期准予扣除的增值税的进项税额=52+300×3%+71.5-20×13%=129.9（万元）。

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