某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　）万元。

选项 A.50.80 B.44.20 C.54.00 D.49.00

答案 B

解析当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×15%＝32×15%＝4.8（万元）当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.8＝9.8（万元）抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）抵减后实际应纳税额＝54－9.8＝44.20（万元）

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