某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人, 2018年5月份发生下列业务: (1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨。本月对外...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人, 2018年5月份发生下列业务: (1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。 (2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨,每吨不含税价格1.5 万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。 (3)本月将开采的铁矿石全部销售,每吨不含税价格0.04万元,由于购货方延期付款,收取延期付款利息2万元。 (4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。 已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
选项 A.11.50 B.17.25 C.7.67 D.23.00
答案 D
解析 稀土矿以精矿为征税对象,销售稀土原矿的,应将原矿销售额换算成精矿的销售额。精矿销售额=原矿销售额x换算比=200x0.5x2,该企业业务( 1 )应缴纳资源税=200x 0.5x2x11.5%=23(万元)。

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