某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2018年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2018年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

选项 A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税3.6万元 B.2018年10月该企业应退增值税120万元 C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税0.3万元 D.2018年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元 E.2018年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

答案 DE

解析纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税。应纳增值税=-89（万元），89万元<120万元则2018年10月该企业应退增值税89万元，免抵税额=120-89=31（万元）。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17（万元）；该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93（万元）。

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某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2018年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环...

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