某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

选项 A.128.4 B.161.49 C.146.89 D.171.2

答案 B

解析转让办公楼时需要缴纳的增值税=1200×5%=60（万元），对应的城建税及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（万元），应缴纳的印花税=1200×0.5‰=0.6（万元）。销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50%+7.2+0.6=707.8（万元）增值额=1200-707.8=492.2（万元）增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，适用税率为40%，速算扣除系数为5% 应纳土地增值税=492.2×40%-707.8×5%=161.49（万元）。

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