2018年6月，小高企业（系增值税一般纳税人）购入一幢楼用于办公，取得增值税专用发票注明金额1500万元，税额150万元，进项税额已经按照规定予以抵扣，2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年6月，小高企业（系增值税一般纳税人）购入一幢楼用于办公，取得增值税专用发票注明金额1500万元，税额150万元，进项税额已经按照规定予以抵扣，2019年8月，该办公楼用于职工宿舍，当期净值为1300万元，该办公楼应当予以转出的进项税额为（）万元。

选项 A.130 B.150 C.127.5 D.140

答案 A

解析已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）ⅹ不动产净值率。不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=1300/1500×100%=86.67% 该办公楼不得抵扣进项税额=150×86.67%=130（万元）。

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