2019年6月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年6月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税税额6.5万元，上期结转加计抵减额余额为2万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税为（）万元。

选项 A.3.24 B.5.89 C.11.31 D.17.21

答案 A

解析自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝6.5×10%＝0.65（万元）当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝2＋0.65＝2.65（万元）文化馆举办文艺演出取得的第一道门票收入免征增值税。抵减前的应纳税额＝150÷（1＋9%）×9%－6.5＝5.89（万元）抵减后的应纳税额＝5.89－2.65＝3.24（万元）

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2019年6月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收...

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