小高金店（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务（1）1日-24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额117...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题小高金店（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务（1）1日-24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5650元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，佥银首饰消費税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。要求根据上述资料，回答下列问题。业务（4）应纳消费税（）元。

选项 A.0 B.6750.00 C.7150.00 D.7531.58

答案 D

解析组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）= 500×270×（1+6%）÷（1-5%）=150631.58（元）。业务（4）应纳消费税=150631.58×5%=7531.58（元）纳税人自产的应税消费品用于奖励优秀员工，应视同对外销售。没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税。

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