上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，与上市公司乙公司为同一母公司的重要子公司，乙公司不是该事务所的审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处...

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问题上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，与上市公司乙公司为同一母公司的重要子公司，乙公司不是该事务所的审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。甲公司审计项目组在2018年度财务报表审计中遇到下列事项: (1)项目合伙人A注册会计师的父亲于2018年5月买入乙公司股票20000股，该股权对A注册会计师的父亲而言不属于重大经济利益。 (2) B注册会计师曾作为审计经理签署了甲公司2013年度至2017年度审计报告，之后调离甲公司审计项目组，加入事务所质量控制部，负责复核所有上市公司审计客户的财务报表。 (9)审计项目组成员D的妻子于2018年6月在网贷平台上购买了互联网金融产品10万元。根据其与网贷平台及资金使用方签署的三方协议;该资金用于补充甲公司某不重要子公司的短期流动资金。 (4) 2018 年9月，甲公司在海外设立子公司，聘请XYZ公司提供设立申请服务，以及业务流程和财务流程文档的编制服务。 (5) 2018年10月，XYZ公司的合伙人E应邀参加了甲公司为其经销商举办的研讨会，介绍了数据保护相关的监管要求及XYZ公司的相关服务。要求: 针对上述第(1)至(5)项，逐项指出是否可能存在违反中国注册注会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

选项

答案

解析 (1)违反；审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户的关联实体中拥有直接经济利益，否则将因自身利益产生非常严重的不利影响 (2)违反；关键审计合伙人在两年的冷却期内不得为该客户的审计业务实施质量控制复核，否则将因密切关系和自身利益产生不利影响 (3)违反；审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户的关联实体中拥有重大间接经济利益，否则将因自身利益产生非常严重的不利影响 (4)违反；ABC会计师事务所的网络所为审计客户的关联实体提供构成财务报告内部控制重大组成部分的信息技术系统服务，将因自我评价产生不利影响 (5)违反；注册会计师通过广告或其他营销方式招揽业务，可能对独立性产生不利影响

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