2012 年 3 月，某审计组对甲公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1 审计人员在对采购与...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2012 年 3 月，某审计组对甲公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1 审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: ①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单; ②采购部门负责采购合同的签订和审批; ③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件; ④出纳员将己作废的支票予以注销并单独存放。 2 审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。 3. 审计人员检查应付款项明细表时发现，应付 A 企业账款期末为借方余额 23 万元，经进一步询问得知，甲公司于 2011 年 10 月预付 A 企业材料款 23 万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。 4. 审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值 20 万元的货物，供货方已于 12 月 26 日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。 5. 审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于 12 月 20 日签出支票一张，用于支付到期的应付账款 5 万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记"应付账款"科目，贷记"银行存款"科日，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。一. "资料 1" 中，违反内部控制要求的有()

选项 A ① B. ② C ③ D. ④

答案 ABC

解析

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