2013 年 3 月，某审计组对丙公司 2012 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下: 1.审计人员在对内部控制...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2013 年 3 月，某审计组对丙公司 2012 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下: 1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到: ①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库; ②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对； ③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理; ④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。 2 针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效: ①询问有关部门产成品检验与人库控制活动的执行情况， ②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况: ③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理; ④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。 3 审计人员分析发现该公司 2012 年末存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为: ①原材料价格上涨导致成本升高; ②仓库中存放有客户寄存的商品; ③公司要求 2012年增加存货储备量; ④20l2年末发生大量的销售退回。 4. 根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括: ①盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订; ②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值; ③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录; ④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。 5. 审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现， K 材料盘亏1000 公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
四、"资料 4" 中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做法有（）

选项 A. ① B ② C. ③ D ④

答案 ABC

解析

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2013 年 3 月，某审计组对丙公司 2012 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下: 1.审计人员在对内部控制...

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