2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况: (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门; (2) 设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划; (3) 采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行; (4) 采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。 2. 审计人员审查 2013 年度增加固定资产时发现以下情况: (1) 4 月，调增了一项原有固定资产的入账价值; (2) 7 月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用; (3) 9 月，新增一台设备，采购后即取经营租赁的方式出租给外单位使用; (4) 12 月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。 3. 审计人员询问 4 月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释: (1)同类固定资产的市场价格大幅土升; (2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回: (3)原人账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额; (4)原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。 4 对于 9 月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序: (1)检查固定资产卡片; (2)索取设备租赁合同; (3)向设备承租方发函询证; (4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。 5. 审计人员审查 2013 年度减少固定资产时发现以下情况: (1) 3 月，盘亏笔记本电脑 10 台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出; (2) 5 月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益; (3) 8 月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转人在建工程， (4) 10 月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。一. "资料 1" 中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（）

选项 A. 采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门 B 设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划 C. 采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行 D. 采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门

答案 AD

解析

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2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行...

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