（一）资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（一）资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下： 1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。 2. 2005年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。 3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：

选项 A.实物控制 B.凭证与记录控制 C.职责分工控制 D.业务授权控制

答案 AB

解析

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（一）资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...

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