大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示: ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:

假定坏账准备均为应收账款计提。大明公司12月份有关资料如下： (1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元; (2)收回以前年度已核销的坏账4 800元; (3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工; (4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元; (5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付; (6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元; (7)用银行存款偿还短期借款5 500元; (8)发生财务费用283元，均以银行存款支付; (9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备; (10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项; (11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。(列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数) 2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为(　　)。 A.15 826.69 B.16 253.56 C.18 456.23 D.20 546.89

选项

答案 A

解析未分配利润=10 000+25 000-21 000-3 250-60-283+4 387.5-1 198.63-1 359.592+4 950=15 826.69(元)。【提示】根据本题的已知条件，会计分录分别为： (1) 借：应收账款　　　　　　　　 29 250 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　25 000 　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 4 250 借：主营业务成本 21 000 　　贷：库存商品　　 21 000 (2) 借：应收账款　4 800 　　贷：坏账准备　 4 800 借：银行存款　4 800 　　贷：应收账款　 4 800 (3) 借：在建工程　6 500 　　贷：银行存款　 6 500 (4) 借：管理费用　3 250 　　贷：累计折旧　1 250 　　　　银行存款　2 000 (5) 借：交易性金融资产　5 000 　　投资收益　　　　　 60 　　贷：银行存款　　　　　 5 060 (6) 借：应付利息　 3 500 　　贷：银行存款　3 500 (7) 借：短期借款　5 500 　　贷：银行存款　5 500 (8) 借：财务费用　283 　　贷：银行存款　283 (9)计提坏账准备前，坏账准备科目贷方余额为80+4 800=4 880(元)，期末应有的余额为(20 000+29 250+4 800-4 800)1%=492.5(元)，所以本期应冲减坏账准备=4 880-492.5=4 387.5(元)。借：坏账准备　4 387.5 　　贷：资产减值损失　4 387.5 (10) 借：所得税费用　1 198.63 　　贷：应交税费——应交所得税　 1 198.63 借：应交税费——应交所得税　1 198.63 　　贷：银行存款　　　　　　　　　1 198.63 (11) 借：利润分配——提取法定盈余公积　1 359.59 　　　　　　 ——提取任意盈余公积　1 359.59 　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　 2 719.18

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大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示: ...

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