（一）资料乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下： 1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（一）资料乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下： 1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值20万元，票面利率8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其划分为持有至到期投资。 2.5月10日，将持有的出票日期为2015年4月10日、期限为90天、面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。 3.9月25日，对一台设备进行提前报废处置，报废时该设备的账面原价为50万元，累计折旧为30万元，发生清理费用0.8万元，取得残料变价收入2万元。 4.本年销售产品6万件，单位售价100元，年末确认的质量保证负债金额为12万元，年初”预计负债—产品质量保证“科目贷方余额为3万元，本年实际发生保修费7万元。 5.2015年度，乙公司的资产减值损失8万元，利润总额为120万元，税法规定，企业计提的减值准备在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予税前扣除，假定本年末发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。本年有关资产减值的所得税业务中，正确的会计处理包括：

选项 A、借记”所得税费用“科目30万元 B、贷记”递延所得税负债“科目2万元 C、借记”递延所得税资产“科目2万元 D、贷记”应交税费—应交所得税“科目32万元

答案 ACD

解析第一步：发生的可抵扣暂时差异=8 第二步：应确认递延所得税资产=8*25%=2 借：递延所得税资产 2 贷：所得税费用 2 第三步：应纳税所得额=120+8=128 第四步：应纳所得税=128*25%=32 借：所得税费用 32 贷：应交税费--应交所得税 32 第五步：所得税费用=32-2=30

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