甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，此时甲公司下列处理不正确的为()。

选项 A:冲减主营业务收入6000元 B:冲减主营业务成本4800元 C:冲减预计负债6000元 D:冲减应交税费——应交增值税1020元

答案 D

解析确认估计的销售退回时：借：主营业务收入(50*600)30000贷：主营业务成本(50*480)24000预计负债6000实际收到退回的商品时：借：库存商品(60*480)28800应交税费——应交增值税（销项税额）(60*600*17%)6120(10*600)6000主营业务收入预计负债6000贷：主营业务成本(10*480)4800银行存款42120

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公...

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